2021税法二历年真题10-13

1、

下列关于个体工商户从事生产、经营活动取得的所得征税的说法，正确的是（    ）。

（单选题）

A. 个体工商户按规定缴纳的摊位费不得税前扣除

B. 个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

C. 个体工商户生产经营活动中对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用不准扣除

D. 个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除

试题答案：B

2、

在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有（　）。

（多选题）

A. 住所标准

B. 居所标准

C. 停留时间标准

D. 家庭所在地标准

E. 经济活动中心标准

试题答案：A,B,C

3、

下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的有（）。

（多选题）

A. 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

B. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

C. 企业在一个纳税年度的中间开业，该纳税年度的实际经营期不足12个月的，仍以12个月为一个纳税年度

D. 按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

E. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

试题答案：A,B,E

4、

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（）。

（多选题）

A. 按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月

B. 凡多贴印花税票者，可以申请退税

C. 对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在5年内分次贴足印花

D. 印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

E. 已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

试题答案：D,E

5、

某市区的一高新技术企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，视同销售收入50万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。

（1）业务招待费支出40万元。

（2）向个人借款利息支出60万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。

（3）广告费支出850万元。

（4）资产减值准备金支出100万元，未经过核定。

（5）工资薪金总额1000万元，工会经费25万元，职工福利费150万元，职工教育经费70万元。

（6）投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。

（7）通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。

其他资料：2014、2015、2016、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。

已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。

根据上述资料，回答下列问题：

三项经费应调整的应纳税所得额为（    ）万元。

（不定项题）

A. 20

B. 16

C. 15

D. 21

试题答案：C