2021税法二历年真题10-15

1、

下列转让定价方法，可以适用于所有类型关联交易的是（　）。

（单选题）

A. 可比非受控价格法

B. 再销售价格法

C. 交易净利润法

D. 成本加成法

试题答案：A

2、

下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的有(    )。

（多选题）

A. 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B. 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C. 作者将自己的文字作品出版取得的所得

D. 个人取得特许权的经济赔偿收入

E. 个人转让非专利技术取得的所得

试题答案：A,B,D,E

3、

下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的有(    )。

（多选题）

A. 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B. 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C. 作者将自己的文字作品出版取得的所得

D. 个人取得特许权的经济赔偿收入

E. 个人转让非专利技术取得的所得

试题答案：A,B,D,E

4、

2014年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税（）元。

（不定项题）

A. 70400

B. 97020

C. 95548

D. 100060

试题答案：A

5、

某市食品加工企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下：

（1）当年销售食品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元，适用的增值税税率为16%。

（2）将自产食品销售给本单位职工，该批食品不含税市场价50万元，成本20万元，适用的增值税税率为16%。

（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税352万元。

（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元.其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。

（6）取得国债利息收入160万元。

（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

（8）营业外支出共计100万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。

（其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣，不考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有(    )。

（不定项题）

A. 支付的广告费230万元

B. 支付银行借款的逾期罚息20万元

C. 支付新技术开发费100万元

D. 支付给贫困山区的捐赠款70万元

E. 支付的税收滞纳金10万元

试题答案：A,B,C,D