2021税法一真题模拟10-17

1、2018年12月1日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12月8日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于2019年2月12日经海关批准转让该货物，2月20日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（　　）。（单选题）

A. 2018年12月1日的税率

B. 2018年12月8日的税率

C. 2019年2月12日的税率

D. 2019年2月20日的税率

试题答案：D

2、某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2016年4月有关业务如下： （1）销售A型小轿车80台，不含税单价8万元/台；销售货车32台，不含税单价3.4万元/台；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元； （2）国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库；请甲运输企业（一般纳税人）提供运输服务将货物运抵企业所在地，取得增值税专用发票注明金额20万元；购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账，取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元，仍由甲运输企业提供运输服务，取得增值税专用发票注明运输费金额1.2万元。 （3）进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托甲运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元，取得增值税专用发票；当月进口一辆小轿车公司自用，成交价格为到岸价格55万元，消费税税率为12%，按规定办理了今后完税手续，取得海关的完税凭证； （4）将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；货车3台对外投资；捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车（消费税税率20%），生产成本23.75万元/台（其他纳税人近期同类货物的不含税平均售价为35万元）； （5）将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售； （6）销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，因购货量大该公司给予5%的优惠价销售（在发票的金额栏同时记录折扣率和销售额）；同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆； （7）将1辆A型号的小轿车无偿赠送给某希望小学； （8）本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，另外支付购货运费15万元，取得增值税专用发票。 （9）从自来水公司购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%；本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，增值税专用发票上注明不含税价款3000元，同时支付运输单位运费150元，取得运输业开具的普通发票； （10）当月购进再生资源，取得对方开具的增值税专用发票，注明税款10万元； （关税税率均为10%，本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证；A、B型小汽车消费税税率9%） 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： 计算本月应纳增值税为（）万元。（单选题）

A. 472.56

B. 454.81

C. 456.26

D. 512.25

试题答案：B

3、在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（　　）。[2012年真题]（单选题）

A. 选择税

B. 滑动税

C. 复合税

D. 差别税

试题答案：B

4、计算题：某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生以下业务：（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，并取得其开具的增值税货物运输专用发票。（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税货物运输专用发票。（3）生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用10月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），已抵扣进项税。答疑编号：NODE00724100020200000127（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票和货物运输专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题2013年11月该企业销项税额()元。（单选题）

A. 86046.16

B. 68392.33

C. 66666.67

D. 66150.44

试题答案：B

5、下列关于税收执法监督的说法中，不正确的有（）。（多选题）

A. 税收执法监督的主体是税务机关，对象是税务机关及其工作人员

B. 税收执法检查与其他税收执法监督方式相比，具有职权性、事后性、全面性、灵活性的特点

C. 税收执法责任制包括岗位职责、工作规程、评议考核、过错责任追究，四部分内容有机结合，相互衔接

D. 税收执法监督的主体是纳税人，对象是税务机关及其工作人员

E. 税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的非行政执法行为

试题答案：D,E