2021税法二历年真题10-17

1、

王某2019年12月份取得全年一次性奖金48000元，全年一次性奖金选择单独计税。王某12月份应缴纳个人所得税（    ）元。

（单选题）

A. 30

B. 4695

C. 4590

D. 5145

试题答案：C

2、

房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，分配至各成本对象的方法是（　）。

（单选题）

A. 建筑面积法

B. 占地面积法

C. 直接成本法

D. 预算造价法

试题答案：A

3、

企业所得税前准许扣除的营业外支出为（）万元。

（不定项题）

A. 27.5

B. 35.1

C. 41.7

D. 55.1

试题答案：B

4、

某企业于2019年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下：

（1）2月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元。

（2）4月份与某公司签订货物运输保管合同，合同记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。

（3）5月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。

（4）6月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司未来3年实现利润的30%支付。（注：合同所载金额为不含增值税的金额）

根据上述资料，回答下列问题：

2018年该企业使用的证照与账簿应缴纳印花税(    )元。

（不定项题）

A. 3395

B. 3435

C. 6810

D. 6770

试题答案：A

5、

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：

（1）企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；

（2）企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；

（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。

（说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该企业2018年应补缴企业所得税（　）万元。

（不定项题）

A. 1402.45

B. 1410.63

C. 1405.83

D. 1250.00

试题答案：C