2021税法二历年真题10-18

1、

根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（　）。

（单选题）

A. 交易活动发生地

B. 负担支付所得的企业所在地

C. 受让动产的企业所在地

D. 转让动产的企业所在地

试题答案：D

2、

市区某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2016年5月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占地320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2017年6月1日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4200万元、拆迁补偿费500万元、市政配套费300万元。当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%。

根据上述资料，回答下列问题：

航空公司应缴纳耕地占用税（　）万元。

（不定项题）

A. 280

B. 384

C. 216

D. 448

试题答案：A

3、

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：

（1）企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；

（2）企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；

（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。

（说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该企业2018年会计利润总额为（　）万元。

（不定项题）

A. 11580.80

B. 11696.00

C. 15296.00

D. 11270.50

试题答案：A

4、

2019年度中国公民钱某有如下所得：

（1）每月工资6000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费1000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金36000元。

（2）2019年10月钱某将王某无偿赠与自己的一处住房转让，取得转让收入100万元，支付转让环节的税费3万元。原捐赠人王某取得该房屋实际购置成本是60万元，受赠时钱某支付相关税费2万元。（均不考虑增值税）

（3）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。

（4）利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元。

（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

（6）钱某从拍卖会上以60万元购买一项“打包”债权，该“打包”债权的债权人为甲企业，包括债务人A欠的25万元，债务人B欠的20万元，债务人C欠的35万元。钱某经过努力，将B债务人的所有欠款收回。

根据上述资料，回答下列问题：

钱某处置“打包”债权应缴纳个人所得税(    )元。

（不定项题）

A. 0

B. 10000

C. 18000

D. 28000

试题答案：B

5、

中国公民王某任职于境内甲企业，每月工资9500元，自行负担的社保、公积金每月1800元，申报专项附加扣除每月1000元，2019年1-12月取得以下收入：

（1）取得保险赔款5000元。

（2）取得甲企业支付的独生子女补贴800元。

（3）购买福利彩票，一次中奖收入22000元。

（4）取得兼职收入4500元。

（5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利15000元，已知该股票为王某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。

（6）7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，王某以26万元的价格购置了其中一套住房，甲企业原购置价格为50万元。

（7）8月将其拥有的两处住房中的一套（已使用7年）出售，不含税转让收入600000元，该房产买价250000元，另支付其他允许税前扣除的相关税费12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

王某取得的福利彩票中奖收入和保险赔款应缴纳个人所得税（  ）元。

（不定项题）

A. 5000

B. 5400

C. 4000

D. 4400

试题答案：D