发布时间:2021-10-19 05:32:01
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1、
审计人员发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符时,应采取的最有效审计程序是 ( )。
(单选题)A. 抽查支票和汇票有无及时解缴银行
B. 分析定期存款占银行存款的比例
C. 抽查大额银行存款支出业务的资金去向
D. 检查该银行账户的银行存款余额调节表
试题答案:D
2、审查薪酬业务时,发现被审计单位把在建工程人员的工资、福利部门人员的工资计入产品成本。审计人员可据此认定()。(多选题)
A. 工资总额不真实
B. 生产成本不真实
C. 利润总额不真实
D. 多计提应付福利费
E. 工资分配的会计处理不正确
试题答案:B,C,E
3、行政法规的效力低于()(多选题)
A. 宪法
B. 法律
C. 地方性法规
D. 自治条例
E. 单行条例
试题答案:A,B
4、审查自制原始凭证,属于正常情况的有( )。(多选题)
A. 收据存根号码不连续
B. 收款日期与入账日期接近
C. 作废收据盖有“作废”标记
D. 对使用过的收据存根保管,对未使用的收据无管理制度
E. 未用的收据事先编号
试题答案:B,C,E
5、
(一)资料
2017年2月,某审计组对N公司2016年度财务收支情况进行审计。有关业务情况和资料如下:
1审计人员在对N公司内部控制进行调查了解时发现:
(1)出纳员负责办理货币资金业务,同时保管支票和财务专用章。
(2) 因仓库安装了摄像监控装置,不实行定期存货盘点制度,存货出库单未连续编号。
(3)某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。
(4)未设立专门的内部审计机构,但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。
(5)财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。
(6)公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。
2审计人员执行了下列审计程序:
(1)分析比较各月材料和产品成本差异率,判断是否存在人为调节生产成本和存货余额的可能。
(2)抽查部分存货入库.出库业务,追踪其业务处理。
(3)选择若干标准成本与实际成本差异较大的账户,检查其差异调整有无差异分析记录和被授权人批准。
(4)审查库存原材料的明细账的记录,复算结存成本。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中,同时违反内部控制中“实物控制”和“凭证与记录控制”要求的是:
A. 出纳员负责办理货币资金业务,同时保管支票和财务专用章
B. 因仓库安装了摄像监控装置,不实行定期存货盘点制度,存货出库单未连续编号
C. 某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准
D. 财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表
试题答案:B
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