发布时间:2021-10-19 07:34:45
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1、
同一类应纳税凭证需要频繁贴花的,纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税,按照税务机关确定的期限计算纳税,最长期限不得超过( )个月。
(单选题)A. 1
B. 5
C. 10
D. 3
试题答案:A
2、
在计算企业所得税时,下列支出允许在税前扣除的有( )。
(多选题)A. 企业向银行支付的罚息
B. 企业发生的诉讼费用
C. 企业支付的合同违约金
D. 企业缴纳的企业所得税税款
E. 企业向投资者支付的股息、红利
试题答案:A,B,C
3、
(二)某市区的一高新技术企业,占地10万平方米,房产原值1875万元,2018年取得主营业务收入4800万元,其他业务收入800万元,视同销售收入50万元,营业外收入48万元,投资收益90万元;发生主营业务成本2800万元,其他业务成本400万元,营业外支出180万元;税金及附加400万元,管理费用400万元,销售费用1000万元,财务费用150万元。
(1)业务招待费支出40万元。
(2)向个人借款利息支出60万元,利率超过同期同类银行贷款利率1倍。
(3)广告费支出850万元。
(4)资产减值准备金支出100万元,未经过核定。
(5)工资薪金总额1000万元,工会经费25万元,职工福利费150万元,职工教育经费70万元。
(6)投资收益中,国债利息收入50万元,投资于上市公司取得股息40万元,该股票持有5个月时卖出。
(7)通过教育部门捐赠80万元,用于小学图书馆建设;非广告性质赞助支出20万元。
其他资料:2014、2015、2016、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。
已知:房产税减除标准20%,城镇土地使用税单位税额4元,均未计入税金及附加中,以上价格均不含增值税。
根据上述资料,回答下列问题:
根据企业所得税的相关规定,下列说法正确的有( )。
A. 计提的资产减值准备金可以税前扣除
B. 计提的资产减值准备金不可以税前扣除
C. 国债利息属于不征税收入
D. 国债利息属于免税收入
E. 非广告性质的赞助支出不可以税前扣除
试题答案:B,D,E
4、
2014年甲企业第4笔业务应缴纳房产税()万元。
(不定项题)A. 14.4
B. 19.2
C. 20.0
D. 20.4
试题答案:C
5、
2019年度中国公民钱某有如下所得:
(1)每月工资6000元,已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费1000元,12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金36000元。
(2)2019年10月钱某将王某无偿赠与自己的一处住房转让,取得转让收入100万元,支付转让环节的税费3万元。原捐赠人王某取得该房屋实际购置成本是60万元,受赠时钱某支付相关税费2万元。(均不考虑增值税)
(3)1月份购入甲种债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份,每份卖出价7元,支付税费共计700元。
(4)利用业余时间兼职,1~12月份每月从兼职单位取得报酬3000元。
(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得收入500000元,主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元,拍卖时支付相关税费50000元。
(6)钱某从拍卖会上以60万元购买一项“打包”债权,该“打包”债权的债权人为甲企业,包括债务人A欠的25万元,债务人B欠的20万元,债务人C欠的35万元。钱某经过努力,将B债务人的所有欠款收回。
根据上述资料,回答下列问题:
2019年12月份钱某的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )元。
A. 3120
B. 1080
C. 1250
D. 1850
试题答案:B
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