2021注册税务师《税法一》真题模拟03-06

1、下列关于增值税纳税人特定交易的政策中，表述不正确的是（）。（单选题）

A. 发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税

B. 航空运输企业总机构及其分支机构一律由主管税务机关认定为增值税一般纳税人

C. 独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，同时可以抵扣进项税额

D. 邮政企业分支机构提供邮政服务，按照销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额

试题答案：C

2、营改增试点地区，应税服务的年应征增值税销售额超过（）万元的纳税人为一般纳税人。（单选题）

A. 50

B. 80

C. 100

D. 500

试题答案：D

3、某酒厂2011年1月份生产一种新的粮食白酒，直接用于春节职工福利2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨38000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的增值税和消费税合计为（）。（单选题）

A. 40430元

B. 42218元

C. 41090元

D. 41590元

试题答案：D

4、按现行制度规定，下列各项中，应征收资源税的有()。（多选题）

A. 进口的天然气

B. 专门开采的天然气

C. 煤矿生产的天然气

D. 与原油同时开采的天然气

E. 开采的稀土矿

试题答案：B,D,E

5、下列关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（　　）。（多选题）

A. 土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

B. 土地增值税清算时，销售合同所载商品房面积与有关部门实测面积不一致的，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整

C. 土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除

D. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

E. 纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

试题答案：B,E