2021注册税务师《税法二》历年真题03-07

1、

某高校3位老师共同出版一本专业教材，取得稿酬50000元，其中一位主编取得主编费5000元，其余稿酬3个人平分。取得主编费的主编应预扣预缴个人所得税（  ）元。

（单选题）

A. 1870

B. 3420

C. 1680

D. 2240

试题答案：D

2、

2014年某个体工商户取得销售收入40万元，将不舍税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费；当年取得银行利息收入1万元，转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红1万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（）万元。

（单选题）

A. 6.00

B. 6.75

C. 7.50

D. 8.25

试题答案：B

3、

下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（　）。

（多选题）

A. 法人企业为其股东购买小汽车将汽车办理在股东名下

B. 个人取得的国债转让所得

C. 个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分

D. 职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后利润分配收益

E. 个人合伙企业的自有利润

试题答案：A,D

4、

下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的有(    )。

（多选题）

A. 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B. 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C. 作者将自己的文字作品出版取得的所得

D. 个人取得特许权的经济赔偿收入

E. 个人转让非专利技术取得的所得

试题答案：A,B,D,E

5、

依据企业所得税的有关规定，下列行为应视同销售确认收入的有（　）。

（多选题）

A. 将自产货物用于职工奖励

B. 将自建商品房转为固定资产

C. 将自产货物用于职工宿舍建设

D. 将外购货物用于交际应酬

E. 将自产货物移送到境外分支机构

试题答案：A,D,E