2021税法一真题模拟11-05

1、某生产型企业为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务：1.销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质服务费7.02万元；2.本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票；3.折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元；4.采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元；5.售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元；6.将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品；7.外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费20万元，取得货运增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%；8.从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元；9.本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.51万元；10.进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料回答下列问题：计算该企业销售环节销项税为()万元。（单选题）

A. 70.76

B. 73.14

C. 65.14

D. 71.27

试题答案：C

2、某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田A型小轿车，因车祸更换底盘，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为280000元，下列说法正确的是（）。（单选题）

A. 该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续，更换底盘不再缴纳车辆购置税

B. 底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税依据的80%

C. 该公司应补缴车辆购置税19600元

D. 该公司应补缴车辆购置税28000元

试题答案：C

3、下列不属于增值税特点的是（）。（多选题）

A. 不重复征税，具有中性的特征

B. 逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担着

C. 在组织财政收入上具有稳定性和及时性

D. 税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

E. 能够平衡税负，促进公平竞争

试题答案：C,E

4、转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（　　）。（多选题）

A. 旧房产的评估价格

B. 支付评估机构的费用

C. 建造旧房产的重置成本

D. 转让环节缴纳的印花税

E. 取得土地使用权支付的金额

试题答案：A,B,D,E

5、关于“兼营”的增值税处理，以下说法正确的有()。（多选题）

A. 纳税人应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额

B. 兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率

C. 兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率

D. 兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率

试题答案：A,B,D