发布时间:2021-12-04 05:08:48
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1、
下列不属于特许权使用费所得的是( )。
(单选题)A. 提供非专利技术的所得
B. 发表稿件取得的所得
C. 文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
D. 提供专利取得的所得
试题答案:B
2、
张某2019年1月1日与一宾馆签订承包经营合同,当年取得经营所得96000元。则张某2019年经营所得应纳个人所得税为( )元。(张某2019年未取得综合所得,申报的专项附加扣除为12000元/年)
(单选题)A. 1500
B. 1800
C. 1200
D. 2100
试题答案:C
3、
关于个人所得税的征收管理,下列表述正确的有()。
(多选题)A. 在中国境内几地工作的临时来华人员,应以税法规定的申报纳税日期为准,在某一地区达到申报纳税日期的,即在该地申报纳税
B. 个人在一年内分次取得承包经营,承租经营所得的,应在取得每次所得后的7日内预缴税款,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补
C. 个人独资企业的投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的,应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报
D. 税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款,付给3%的手续费
E. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款
试题答案:A,C
4、
转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括()。
(多选题)A. 取得土地使用权所支付的地价款
B. 旧房及建筑物的重置成本价
C. 旧房及建筑物的评估价格
D. 转让环节缴纳的税款
E. 取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用
试题答案:A,C,D,E
5、
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2019年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:
(1)企业2018年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税;
(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元;
(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
该企业2018年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额( )万元。
A. 150
B. 290
C. 370
D. 70
试题答案:A
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