2021国税营改增真题模拟03-21

1、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，应（）。（单选题）

A. 从高适用增值税率

B. 从高适用税率

C. 从高适用营业税率

D. 由主管税务机关核定应税服务的销售额。

试题答案：D

2、提供船舶代理服务的一般纳税人，受船舶所有人委托向运输服务接受方收取运输服务收入，同时收取船舶代理服务费，未分别核算销售额，应按（）征税。（单选题）

A. 3%

B. 6%

C. 11%

D. 17%

试题答案：B

3、江苏省某小规模纳税人10月份发生交通运输服务含税销售额合计为200000元，该纳税人当月应纳增值税额是（）元。（单选题）

A. 5825.24

B. 6000

C. 21359.22

D. 22000

试题答案：A

4、江苏省甲企业2012年12月6日为丙企业提供了一项咨询服务，合同价款200万元，合同约定2013年1月6日乙企业付款200万元，2012年12月25日甲企业已就此项业务开具发票寄交乙企业索取货款，乙企业2012年12月31日支付甲企业100万元。甲企业该咨询服务纳税义务发生时间应为（）。2012年12月25日，而不是2013年1月6日。（单选题）

A. 2012年12月6日

B. 2012年12月25日

C. 2012年12月31日

D. 2013年1月6日

试题答案：B

5、纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当以什么为合法有效凭证？（）（多选题）

A. 税务部门监制的发票。

B. 收据。

C. 法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书。

D. 国家税务总局规定的其他凭证。

试题答案：A,C,D