2022国税税收政策与法规真题模拟05-15

1、在（）的制定过程中注意维护纳税人权益，逐步实施税制改革和重大税收政策调整措施出台前的专家论证、公开征求意见等制度，提高纳税人参与度和税法透明度。（多选题）

A. 税收法律

B. 行政法规

C. 税收规章

D. 税收规范性文件

试题答案：A,B,C,D

2、以下属于事先备案类所得税优惠管理事项的有（）。（多选题）

A. 农、林、牧、渔业项目的所得减免税优惠

B. 铁路建设债券利息收入减半优惠

C. 保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减计优惠

D. 地方政府债券利息收入免税优惠

试题答案：A,C

3、购入的固定资产的计价包括（）。（多选题）

A. 购入价

B. 包装费

C. 运杂费

D. 安装费

试题答案：A,B,C,D

4、按照外商投资企业和外国企业所得税法规定，以下哪些项目不得列为成本、费用、损失？（）（多选题）

A. 资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费

B. 向关联企业支付的管理费用

C. 意外事故中有赔偿的部分

D. 支付给总机构的特许权使用费

试题答案：B,C,D

5、某制药公司2005年度实现产品销售收入5800万元，其他业务收入200万元；应扣除的产品销售成本5000万元，发生产品销售费用280万元（其中广告费用150万元、业务宣传费用40万元）、财务费用128万元、管理费用490万元（其中业务招待费30万元、不含坏账准备金）；应上缴增值税60万元、营业税10万元、城市维护建设税和教育费附加7万元；直接向灾区受灾单位捐款5万元、红十字事业捐款10万元，通过国家规定的非营利的社会团体向老年服务机构捐款20万元、青少年活动场所捐款8万元；年末“应收账款”、“应收票据”账户的借方分别载有未收回的货款金额100万元（含关联企业20万元）、30万元，该公司提取坏账准备金的比例为5‰；公司年平均职工人数295人（含医务室、托儿所人员5人），当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，均按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费；12月20日从经济特区联营的外商投资企业分回税后利润74万元，联营企业适用所得税税率15%（当年享受了定期减半征收的税收优惠）、地方所得税税率3%；12月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业 所得税税率分别为35%、30%。根据上述资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：该制药公司在计算2005年度企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的有（）。（多选题）

A. 广告费用

B. 业务宣传费用

C. 对受灾单位的捐赠

D. 对青少年活动场所的捐赠

试题答案：A,D