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2021初级会计综合练习真题模拟04-08

发布时间: 2021-04-08 05:02:16

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1、下列各项中,不会引起应收账款账面价值发生变化的是()。(单选题)

A. 核销不能收回的坏账

B. 计提应收账款坏账准备

C. 收回已转销的应收账款

D. 转回多提的应收账款坏账准备

试题答案:A

2、A公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,售价中均不包含增值税,商品销售时,同时结转成本。2017年年初未分配利润贷方余额为150万元,适用的所得税税率是25%。2017年1-11月份各损益类有关科目累计发生额如下表所示(单位:万) 借方发生额:主营业务成本1320其他业务成本85税金及附加26销售费用42管理费用38财务费用19营业外支出78 贷方发生额:主营业务收入1650其他业务收入160营业外收入90 2017年12月份A公司发生如下交易或事项: (1)12月5日,向甲公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为10.2万元,销售商品实际成本为45万元。款项尚未收到 (2)12月7日,向乙公司销售材料一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元增值税税额为3.4万元,销售材料实际成本为18万元,收到货款存入银行。 (3)12月20日以自产的产品作为福利发放给生产职工,该批产品市场售价5万元(不含增值税),成本3万元。 (4)12月31日,确认本月应交的城市维护建设税2万元,教育费附加1万元。 (5)12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。 (6)2017年递延所得税负债发生额为25万元,递延所得税资产发生额10万元。 (7)A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积,按照5%提取任意盈余公积。 A公司2017的所得税费用金额是()万元(单选题)

A. 77

B. 76.75

C. 67

D. 92

试题答案:D

3、甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%.生产中所需W材料按实际成本核算,采用月末一次加权平均法计算和结转发出材料成本。2012年6月1日,W材料结存1400千克,账面余额385万元,未计提存货跌价准备。甲公司2012年6月份发生的有关W材料业务如下: (1)6月3日,持银行汇票300万元购入W材料800千克,增值税专用发票上注明的货款为216万元,增值税额36.72万元,对方代垫包装费1.8万元,材料已验收入库,剩余票款退回并存入银行。 (2)6月6日,签发一张商业承兑汇票购入W材料590千克,增值税专用发票上注明的货款为163万元,增值税额27.71万元,对方代垫保险费0.4万元。材料已验收入库。 (3)6月10日,收到乙公司作为资本投入的W材料5000千克,并验收入库。投资合同约定该批原材料价值(不含可抵扣的增值税进项税额)为1415万元,增值税进项税额为240.55万元,乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。 (4)6月20日,销售W材料一批,开出增值税专用发票上注明的售价为171万元,增值税额为29.07万元,款项已由银行收妥。 (5)6月30日,因自然灾害毁损W材料50千克,该批材料购入时支付的增值税为2.38万元,经保险公司核定应赔偿10万元,款项尚未收到,其余损失已经有关部门批准处理。 (6)6月份发出材料情况如下: ①生产车间领用W材料2000千克,用于生产A产品20件、B产品10件、A产品每件消耗定额为24千克,B产品每件消耗定额为52千克,材料成本在A、B产品之间按照定额消耗量比例进行分配;车间管理部门领用700千克;企业行政管理部门领用450千克。 ②委托加工一批零部件,发出W材料100千克。 ③6月20日对外销售发出W材料600千克。 (7)6月30日,W材料的预计可变现净值为1000万元。 假定除上述资料外,不考虑其他因素。 要求:根据上述资料(1)~(7),回答下列题目 根据上述资料(6),甲公司发出材料成本的计算,正确的是()。(多选题)

A. A产品的成本是268.8万元

B. B产品的成本是291.2万元

C. 计入制造费用的是196万元

D. 计入管理费用的是126万元

试题答案:A,B,C,D

4、乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。存货采用实际成本法核算,原材料的发出按月末一次加权平均法计算。2015年3月有关原材料的业务如下: (1)1日,结存A材料100千克,实际成本为320000元。 (2)5日,购入A材料200千克,取得增值税专用发票注明的价款为610000元,增值税税额为103700元,取得运费增值税专用发票注明的运费为3000元,增值税税额为330元,以上款项尚未支付。材料已验收入库。 (3)18日,购入A材料500千克,货物已运抵企业,并且验收入库,但是发票及账单均未收到。 (4)22日,将A材料委托丙公司加工M产品(非金银首饰的应税消费品)一批,发出A材料150千克。 (5)28日,委托丙公司加工的M产品完成,乙公司支付丙公司加工费并取得增值税专用发票,发票注明的加工费52000元,增值税税额为8840元;同时丙公司代收代缴的消费税为59000元。以上款项乙公司均以银行转账方式支付。收回的M产品乙公司直接对外出售。 (6)31日,仍未收到本月18日购入A材料500千克的发票及账单。乙公司根据历史数据估价3200元/千克入账。 (7)本月生产领用A材料500千克(不包括委托加工物资部分)。 乙公司18日购入A材料500千克的下列处理中正确的是()。(多选题)

A. 购入A材料时未取得发票及账单,所以当日不需进行账务处理

B. 购入A材料虽然未取得发票及账单,但是货物已验收入库,当日需进行账务处理

C. 到月末仍未取得发票及账单,需按暂估价格入账

D. 次月初需要将上月暂估入账的处理用相反分录冲回

试题答案:A,C,D

5、影响固定资产折旧金额的因素主要有()。(多选题)

A. 固疋资产原价

B. 固定资产减值准备

C. 固定资产使用寿命

D. 固定资产预计净残值

试题答案:A,B,C,D

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