2021税法一真题模拟04-08

1、用户在从IC卡读入新购发票时操作失败，造成这种结果的原因是（）。（单选题）

A. 未插入企业IC卡或插入的不是本机IC卡

B. IC卡中无领购或分配的发票，或是发票流水号已读走

C. 金税卡已到锁死期，不能读入发票

D. ABC均可能

试题答案：D

2、计算题分析题：某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得货运增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业不含税运输费用5000元，取得货运增值税专用发票。(3)生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用9月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运费成本2790元），已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：2013年9月该企业应纳增值税额()元。（单选题）

A. 53636.14

B. 54217.89

C. 55444.93

D. 55878.03

试题答案：C

3、甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生如下业务： （1）为生产免税产品购入原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税0.85万元。 （2）从小规模纳税人处购入包装材料A，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元，购入的包装材料B，取得的普通发票上注明价款3万元；从增值税一般纳税人处购进生产设备，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税税额3.4万元；支付铁路运费11000元，取得运输发票。 （3）用自产的不含税市场价为50000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品20%用于集体福利，双方互开了增值税专用发票。 （4）进口一批包装容器，支付给国外企业的买价50万元，支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输及保险费3万元，缴纳进口环节税金后海关放行，取得海关进口增值税专用缴款书。 （5）以分期收款方式销售A产品给丙企业，不含税总价款30万元，合同约定本月收回40%的货款，其余的货款于下月全部收回，由于购买方本月资金紧张，实际收回其支付的不含税货款10万元。 （6）采取商业折扣方式销售A产品，开具的增值税专用发票上金额栏中注明销售额30万元、折扣额5万元。（7）月末盘点时发现，上月从农民手中收购的烟叶（已抵扣进项税额）因管理不善丢失，账面成本76.79万元，其中包括铁路运费成本2.79万元。已知包装容器的关税税率为10%，企业取得的相关发票均已通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税为（）万元。（单选题）

A. 4

B. 4.28

C. 5.8

D. 6.07

试题答案：B

4、关于“兼营”的增值税处理，以下说法正确的有()。（多选题）

A. 纳税人应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额

B. 兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率

C. 兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率

D. 兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率

试题答案：A,B,D

5、下列选项中，不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有（）。（多选题）

A. 服务（租赁不动产除外）的销售方在境内

B. 所销售的不动产在境外

C. 所销售自然资源使用权的自然资源在境内

D. 服务（租赁不动产除外）的购买方在境内

E. 所租赁的不动产在境外

试题答案：B,E