2021税法一真题模拟04-11

1、某煤矿（增值税一般纳税人）主要从事煤炭开采，原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中伴采天然气，2016年7、8月发生下列业务： 7月份： （1）采取分期收款方式销售自行开采的原煤1500吨，不含税销售额750000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款与8月10日前支付。由于购货方资金紧张，7月份支付货款280000元。 （2）采取预收货款方式向甲企业销售洗煤1000吨，不含税销售额600000元，当月收取20%定金，不含税金额为120000元，合同规定8月10日发货，并收回剩余货款。 （3）销售天然气2000千立方米，不含税销售额6000000元。 （4）从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税340000元，支付运输费取得货运专票注明25000元。 8月份： （1）8月8号向甲企业发出洗煤1000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为480000元；8月份销售原煤1500吨，取得不含税销售额840000元。 （2）8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税88400元，支付购货运输费取得货运专票注明运费50000元。 说明：原煤资源税税率为5%，煤炭综合回收率为40%。原煤增值税税率为17%，天然气增值税税率为13%，购进货物取得的增值税专用发票和运输费发票符合税法规定，均在当月认证并申请抵扣。 根据上述资料回答下列问题： 2016年7月该煤矿应纳资源税（）元。（单选题）

A. 37500

B. 22500

C. 14000

D. 9500

试题答案：B

2、税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称，下列关于税收实体法陈述正确的是()。（单选题）

A. 计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的

B. 消费税中的“粮食白酒”税目属于粗列举

C. 车辆购置税采取按年计征

D. 享受起征点的纳税人要比享受免征额的纳税人的税负轻

试题答案：A

3、下列关于纳税人权利与义务陈述正确的有（　　）。（多选题）

A. 纳税人或扣缴义务人如采取邮寄方式办理纳税申报，以寄出的邮戳日期为实际申报日期

B. 申请延期缴纳税款最长不得超过5个月

C. 税务机关可以因纳税人或扣缴义务人的申辩而加重处罚

D. 如纳税人或扣缴义务人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

E. 听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心

试题答案：A,D,E

4、

甲手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。2019年4月份销售A牌手表10只，共取得含税销售收入为111870元；销售B牌手表10只，共取得含税销售收入为135600元。已知高档手表的消费税税率为20%。假设甲手表厂无其他业务，甲手表厂2019年4月应缴纳增值税和消费税的下列计算中，正确的有()。

A. 应缴纳增值税20400元

B. 应缴纳增值税28470元

C. 应缴纳消费税24000元

D. 应缴纳消费税43800元

E. 应缴纳增值税和消费税合计36630元

试题答案：B,C

5、实施税收保全措施的条件有（　　）。（多选题）

A. 纳税人有逃避纳税义务的行为

B. 纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内

C. 超过了时限而没有缴纳税款的

D. 纳税人拒绝提供纳税担保

E. 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

试题答案：A,B,D