2021中级财政税收真题模拟04-16

1、自建行为的，其营业税纳税义务发生时间为（）。（单选题）

A. 书面合同确定的付款日期的当天

B. 收到款项的当天

C. 应税行为完成的当天

D. 销售自建建筑物的纳税义务发生时间

试题答案：D

2、通过宪法制定的财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是（）。（单选题）

A. 强制性 

B. 直接性 

C. 间接性 

D. 固定性

试题答案：A

3、税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：企业10月1日发出商品时，正确的会计处理是（）。（单选题）

A. 借：发出商品 180000 贷：库存商品 180000

B. 借：发出商品 60000 贷：库存商品 60000

C. 借：库存商品 60000 贷：发出商品 60000

D. 借：库存商品 180000 贷：发出商品 180000

试题答案：A

4、税务机关调取账簿应当符合的规定有（）。（多选题）

A. 只要经过县（区）局局长批准，即可将纳税人以前会计年度记账凭证、报表调回税务机关检查

B. 调取纳税人以前会计年度记账凭证、报表的，应当在30日内归还

C. 实施调账检查前，应当填制《税务行政执法审批表》

D. 调取账簿时应当同时开具《调取账簿资料通知书》和《调取账簿资料清单》

试题答案：A,C,D

5、

企业购进材料用于职工食堂建设，其正确的会计处理为（  ）。

A. 借：在建工程113000 贷：银行存款113000

B. 借：在建工程100000 应交税费——应交增值税（进项税额）13000 贷：银行存款113000

C. 借：在建工程100000 应交税费——待抵扣进项税额13000 贷：银行存款113000

D. 借：在建工程113000 贷：主营业务收入100000 应交税费——应交增值税（销项税额）13000

试题答案：A