2023财务与会计历年真题12-29

1、

丁公司于2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得税税率为25%。丁公司2014年年初购入一台设备，2014年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2015年12月31日账面价值为210万元，计税基础为340万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2015年应确认的递延所得税资产发生额为（）万元。

（单选题）

A. 0

B. 7.5（贷方）

C. 30（借方）

D. 7.5（借方）

试题答案：D

2、

甲公司系增值税一般纳税人，2017年5月购入丙材料100吨，增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税额为85万元；从外地购入时发生装卸费用10万元（不含税），丙材料运抵公司后，实际验收入库97吨，经查明，运输途中发生合理损耗1吨，非正常损耗2吨，则甲公司该批丙材料的入账价值为（）万元。

（单选题）

A. 499.8

B. 537.8

C. 494.8

D. 448.8

试题答案：A

3、

2013年1月1日，甲公司以220万元的价格对外转让一项无形资产。该项无形资产系甲公司于2008年1月1日以420万元的价格购入，购入时该无形资产预计使用年限为10年。转让该无形资产应交的营业税税率为5%，假定不考虑其他相关税费，该无形资产已在2012年年末计提减值准备20万元，采用直线法摊销。甲公司转让该无形资产所获得的净收益为（）万元。

（单选题）

A. 19

B. 20

C. 30

D. 16

试题答案：A

4、

下列有关无形资产摊销的会计处理中，不正确的有（）。

（多选题）

A. 企业持有待售的无形资产应按公允价值减去处置费用后的净额进行摊销

B. 企业对出租的无形资产进行摊销时，应借记“其他业务成本”科目，货记“累计摊销”科目

C. 企业对无形资产的摊销，只能采用直线法摊销，不允许采用其他方法摊销

D. 企业对使用寿命有限的无形资产进行摊销，摊销金额一般应当计入当期损益，如借记“管理费用”“其他业务成本”等科目，贷记“无形资产”科目

E. 企业对专门用于生产产品的无形资产进行摊销时，应借记“制造费用”科目，贷记“累计摊销"科目

试题答案：A,C,D

5、

下列各项，通过“其他应付款”核算的有（）。

（多选题）

A. 应交职工养老保险

B. 应付已决诉讼赔偿

C. 应付未决诉讼赔偿

D. 预付经营租入固定资产的租金

E. 应付生育保险费

试题答案：B,D