2024涉税服务与实务历年真题01-07

1、

某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）.

（单选题）

A. 借：应交税费一一未交增值税 100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000

B. 借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000

C. 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000

D. 借：应交税费一一未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000

试题答案：D

2、

下列有关各项税金会计核算的说法，正确的是(    )。

（单选题）

A. 企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”科目

B. 企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加”

C. 企业根据所得税费用会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算

D. 企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，直接通过“利润分配——未分配利润”科目进行核算

试题答案：A

3、

下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（  ）

（单选题）

A. 烟草制造业

B. 新能源汽车制造业

C. 房地产业

D. 娱乐业

试题答案：B

4、

关于印花税的说法，下列表述中正确的是(    )。

（单选题）

A. 某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月不含税租金20 000元，租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20 000×1%0= 20（元）

B. 房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税

C. 某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税

D. 某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时，应以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据

试题答案：D

5、

纳税人扣缴义务人下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处2 000元以下罚款，情节严重的处2 000元以上1万元以下罚款的有(    )。

（多选题）

A. 纳税人未按规定期限办理纳税申报

B. 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴账簿

C. 纳税人未按规定安装使用税控装置

D. 纳税人未按规定将全部银行账号上报

E. 扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款

试题答案：A,B,C,D