2024税法一真题模拟01-09

1、计算题：某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2013年12月发生的相关业务如下：（1）接受报社委托，印刷有统—刊号（CN）的报纸，纸张由报社提供。收取印刷费和代垫辅料款，并向报社开具的增值税专用发票上注明金额250000元；（2）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，印刷厂自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额210600元；（3）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上总共销售金额2900000元，印刷厂另外收取优质费26000元，开具普通发票。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额270000元。（4）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入8000元；（5）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；购货和销售发生运费支出20000元，取得货运增值税专用发票；（6）月末盘点时发现部分库存纸张因管理不善毁损，成本为9800元；（7）印刷厂当月购置计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1530元；（8）销售使用过5年的印刷机器一台，取得含税销售收入8320元。（本月取得的相关票据符合税法规定，在当月通过认证并申报抵扣）。根据上述资料，回答下列问题：计算印刷厂当月应纳增值税为()元。（单选题）

A. 63349.54

B. 55586.23

C. 48800.69

D. 56865.78

试题答案：A

2、在开具发票时，如果在购方处直接输入购方税号、名称、地址和银行帐号等信息，则在客户档案中（）自动添加此单位信息。（单选题）

A. 会

B. 不会

C. 不一定

试题答案：B

3、下列符合营业税基本规定的是（）。（单选题）

A. 单位的员工为单位提供劳务时，是营业税的纳税人

B. 个体户的雇工为雇主提供劳务时，是营业税的纳税人

C. 营业税设计了起征点，纳税人营业额超过起征点的，就超过的部分纳税

D. 营业税扣缴义务人的解缴税款期限，比照营业税纳税期限的基本规定执行

试题答案：D

4、

根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是()。

A. 采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天

B. 采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C. 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

D. 纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

试题答案：A

5、企业是用IC卡抄取()中的纳税信息，再持IC卡到税务机关报税。（单选题）

A. 软盘

B. 金税卡黑匣子

C. 硬盘

试题答案：B