2024涉税服务与实务历年真题01-13

1、

个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，
其必要费用是指(    )。

（单选题）

A. 按月减除税法规定的生计费

B. 承包者的工资

C. 企业所得税

D. 上交的承包费

试题答案：A

2、

在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是(    )。

（单选题）

A. 企业计提的各种准备金不得税前扣除

B. 投资者的工资不得在税前扣除

C. 企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其当年销售（营业）收入的5‰以内据实扣除

D. 企业实际发生的合理的工资薪金支出，允许据实税前扣除

试题答案：C

3、

加湿器作为福利发放员工，成本2万，市场不含税价5万，会计处理正确的是(    )。

（单选题）

A. 借：应付职工薪酬——非货币性福利 28 500贷：主营业务成本 20 000应交税费——应交增值税（销项税额）8 500

B. 借：应付职工薪酬——非货币性福利58 500货：主营业务收入 50 000应交税费——应交增值税（销项税额）8 500C借：应付职工薪酬——非货币性福利53 400贷：主营业务收入50 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400

C. 借：应付职工薪酬——非货币性福利53 400贷：主营业务收入50 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400

D. 借：应付职工薪酬——非货币性福利23 400贷：主营业务成本 20 000应交税费——应交增值税（销项税额）3 400

试题答案：B

4、

企业经营活动交的税计入“营业税金及附加”的有(    )。

（多选题）

A. 消费税

B. 增值税

C. 资源税

D. 城市建设维护税

E. 契税

试题答案：A,C,D

5、

在房地产开发企业土地清算时，属于扣除项目的有(    )。

（多选题）

A. 销售开发产品缴纳的印花税

B. 契税

C. 城建税

D. 销售开发产品缴产品增值税

E. 教育费附加

试题答案：C,E