2024涉税服务与实务历年真题01-14

1、

涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）

（单选题）

A. 税务师事务所所长

B. 辅助人员

C. 执业质量复核人员

D. 项目负责人

试题答案：D

2、

加湿器作为福利发放员工，成本2万，市场不含税价5万，增值税率17%。下列会计处理正确的是（ ）。

（单选题）

A. 借：应付职工薪酬一一非货币性福利 28500 货:主营业务成本 20000 应交税费--应交增值税（销项税额） 8500

B. 借:应付职工薪酬一一非货币性福利 58500 货：主营业务收入 50000 应交税费一一应交増值税（销项税额） 8500

C. 借：应付职工薪酬——非货币性福利 53400 贷：主营业务收入 50000 应交税费一一应交增值税（销项税额） 3400

D. 借：应付职工薪酬一非货币性福利 23400 贷：主营业务成本 20000 应交税费一应交增值税（销项税额） 3400

试题答案：B

3、

下列不发生消费税的纳税义务的是（）。

（单选题）

A. 汽车销售公司销售超豪华小汽车

B. 首饰店销售金银首饰

C. 卷烟批发商销售卷烟给零售商

D. 礼品店销售高档手表

试题答案：D

4、

增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（ ）。

（多选题）

A. 在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣

B. 在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出

C. 在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出

D. 在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣

E. 在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

试题答案：C,D,E

5、

关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（ ）。

（多选题）

A. 税务机关依法对欠税企业行使代位权的，可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务

B. 欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告

C. 抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况

D. 税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行

E. 税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施

试题答案：B,C