2024税法一历年真题01-17

1、

某供热企业为增值税一般纳税人，2019年7月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年7月应纳增值税（）万元。

（单选题）

A. 15.13

B. 24.90

C. 42.79

D. 20.94

试题答案：B

2、

企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。

（单选题）

A. 存款利息

B. 房屋租赁费

C. 供电企业收取的并网费

D. 电力公司向发电企业收取的过网费

试题答案：A

3、

下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（）。

（多选题）

A. 以已税珠宝玉否为原料生产的金基镶嵌首饰

B. 以已税烟丝为原材料生产的卷烟

C. 以已税小汽车改造生产的小汽车

D. 以已税润滑油为原料生产的润滑油

E. 以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

试题答案：B,D,E

4、

（一）
2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。
2016年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。
经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。
已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。不考虑印花税。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
关于W项目清算，下列说法正确的有（  ）。

（不定项题）

A. 该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

B. 主管税务机关可以指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证

C. 该公司可以委托税务中介机构对清算项目进项审核鉴证，并出具《土值税清算税款鉴证报告》

D. 对于该公司委托税务中介机构对清算项目进项审核鉴证，并出具《土值税清算税款鉴证报告》的，主管税务机关必须采集鉴证报告的全部内容

E. 该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续

试题答案：A,C,E

5、

下列关于该公司税务处理的说法，正确的有（）。

（不定项题）

A. 收购石棉应代扣代缴资源税60元

B. 进口仪器应缴纳关税6.30万元

C. 由于公司存在免税项目，购进的商务车不得全额抵扣进项税额

D. 购入石棉支付运费取得税务机关代开增值税专用发票不可以抵扣进项税额

E. 将A型防尘口罩作为福利发放给公司员工应作进项税额转出

试题答案：B,D