2024税法真题模拟03-23

1、税务机关在税务检查中发现，张某委托本地甲企业（非个人）加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，甲企业未代收代缴委托加工环节的消费税。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）（单选题）

A. 要求甲企业补缴税款

B. 要求张某补缴税款

C. 应对张某处以未交消费税额0.5倍至3倍的罚款

D. 应对甲企业处以未代收代缴消费税税额0.5倍至5倍的罚款

试题答案：B

2、甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（　　）元。（单选题）

A. 40000

B. 42000

C. 41000

D. 44100

试题答案：D

3、下列表述中，不符合《税收征收管理法》规定的有（　　）。（多选题）

A. 因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款累计数额在5万元以上，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金

B. 纳税人在合并、分立时未缴清的税款，应由合并、分立后的纳税人继续履行纳税义务

C. 税务机关的发现多缴税款，无论多长时间都应退还给纳税人

D. 纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息

试题答案：A,D

4、下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（　）（多选题）

A. 运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格

B. 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格

C. 留购的进口货样，以一般进口货物估价办法的规定估定完税价格

D. 运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格

试题答案：A,B,C

5、注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有()。（多选题）

A. 转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得

B. 在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得

C. 在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入

D. 在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

试题答案：A,B,C,D