2024国税税收政策与法规真题模拟03-25

1、文化事业建设费的缴纳义务人应按照提供增值税应税服务取得的销售额（）的费率计算应缴费额。（单选题）

A. 0.01

B. 0.03

C. 0.05

D. 0.06

试题答案：B

2、某制药公司2005年度实现产品销售收入5800万元，其他业务收入200万元；应扣除的产品销售成本5000万元，发生产品销售费用280万元（其中广告费用150万元、业务宣传费用40万元）、财务费用128万元、管理费用490万元（其中业务招待费30万元、不含坏账准备金）；应上缴增值税60万元、营业税10万元、城市维护建设税和教育费附加7万元；直接向灾区受灾单位捐款5万元、红十字事业捐款10万元，通过国家规定的非营利的社会团体向老年服务机构捐款20万元、青少年活动场所捐款8万元；年末“应收账款”、“应收票据”账户的借方分别载有未收回的货款金额100万元（含关联企业20万元）、30万元，该公司提取坏账准备金的比例为5‰；公司年平均职工人数295人（含医务室、托儿所人员5人），当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，均按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费；12月20日从经济特区联营的外商投资企业分回税后利润74万元，联营企业适用所得税税率15%（当年享受了定期减半征收的税收优惠）、地方所得税税率3%；12月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业 所得税税率分别为35%、30%。根据上述资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：在企业所得税前应扣除的坏账准备金为（）。（单选题）

A. 4000元

B. 5000元

C. 5500元

D. 6500元

试题答案：A

3、纳税人下列行为中，哪些属于税务机关在责令限期改正的同时，并可以处罚款的？（）（多选题）

A. 逾期未办理税务登记证

B. 逾期未办理纳税申报

C. 未按规定设置帐簿

D. 未将会计处理办法报送税务机关

试题答案：A,B,C,D

4、试点纳税人中的一般纳税人，经营租赁老设备（2011年12月31日前（含）购进或者自制）选用简易计税方式的，应（）。（多选题）

A. 全部老设备提供的经营租赁服务均应按照简易计算方式征税，不得作部分选择

B. 一经选用简易计税方式，36个月内不得变更

C. 事先向主管税务机关进行老设备申报登记

D. 对按照一般计税方式或简易计税方式计缴增值税的应税收入、营业税应税收入应当分别进行核算，并相应申报缴纳增值税或营业税

试题答案：A,B,C,D

5、根据《财政部、国家税务总局关于中关村、东湖、张江国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综合试验区有关股权奖励个人所得税试点政策的通知》（财税〔2013〕15号）的相关规定，以下说法正确的有（）。（多选题）

A. 技术人员获得股权后再转让时，对转让的差价收入，即转让收入高于获得时的公平市场价格的部分，暂免征收个人所得税

B. 对技术人员的股权奖励，应按照现行有关政策规定计算征收个人所得税。股权奖励的计税价格参照获得股权时的公平市场价格确定

C. 对企业发展作出突出贡献的经营管理人员，包括主持企业全面生产经营工作的高级管理人员，负责企业主要产品（服务）生产经营合计占主营业务收入（或者主营业务利润）50%以土的中、高级经营管理人员

D. 对试点地区内的高新技术企业转化科技成果，以股份或出资比例等股权形式给予本*企业相关技术人员的奖励

试题答案：B,C