2024税法一真题模拟03-25

1、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（　　）。（单选题）

A. 6个月

B. 3个月

C. 9个月

D. 12个月

试题答案：A

2、该厂当期应向税务机关缴纳增值税为（　　）元。（单选题）

A. 8229.81

B. 8411.81

C. 13623.83

D. 7829.81

试题答案：A

3、甲企业为某市一家酒厂（增值税一般纳税人），主要生产白酒、啤酒。2011年9月发生如下业务： （1）外购原材料，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，运输途中发生合理损耗5%。 （2）向农民收购粮食，收购凭证注明买价40万元，支付运输费用3万元，取得运输发票。当月领用40%用于职工食堂，其余部分均用于生产白酒。 （3）外购酒精，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税10.2万元，当月领取80%用于勾兑生产白酒。 （4）向某商贸企业销售A牌白酒80吨，取得不含税销售额400万元，同时收取白酒包装物押金20万元。 （5）向某大型超市销售啤酒500吨，每吨不含税售价0.28万元，共收取包装物押金13万元，收取代垫运费2万元，已将运输公司开具给超市的运费发票转交给该超市。 （6）将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户，总成本120万元，成本利润率10%，无同类产品市场价格。 （7）将20吨自产B牌白酒用于抵顶债务，B牌白酒最低不含税销售价格为10万元/吨，平均不含税销售价格为14万元/吨，最高不含税销售价格为18万元/吨。 （8）因包装物逾期未退，没收上季度出售啤酒收取的包装物押金10万元，以及上季度出售白酒收取的包装物押金30万元。 相关资料：酒精消费税税率5%；白酒消费税税率20%，定额税率每斤0.5元；啤酒每吨出厂价格在3000元（含3000元）以上的，适用消费税税率为每吨250元，每吨出厂价格在3000元以下的，适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月通过认证并抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 甲企业2011年9月应缴纳消费税（）万元。（单选题）

A. 199.65

B. 209.27

C. 211.67

D. 217.67

试题答案：C

4、按照现行资源税的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。（多选题）

A. 冶炼企业进口矿石

B. 个体经营者开采煤矿

C. 军事单位开采石油

D. 商店销售食用盐

E. 石化企业进口石油进行提炼

试题答案：B,C

5、下列关于特殊售房方式下的土地增值税预征率的规定，正确的有()。（多选题）

A. 东部地区省份不得低于2%

B. 中部地区省份不得低于1.5%

C. 东北地区省份不得低于1.5%

D. 东北地区省份不得低于0.5%

E. 西部地区省份不得低于0.5%

试题答案：A,B,C