2024税法一历年真题03-26

1、

2014年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，埦内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税（）万元。

（单选题）

A. 546.00

B. 550.00

C. 550.50

D. 551.65

试题答案：D

2、

2013年8月1日，甲企业向进境地海关申报装载进口货物的轮船进境，海关于8月24日填发税款缴款书。下列关于甲企业进口该批货物的说法，正确的有（）。

（多选题）

A. 若甲企业将海关缴款书丢失，则进口该批货物的进项税额不得抵扣

B. 若甲企业在8月申请稽核对比，稽核期为8月、9月和10月

C. 甲企业应于8月24日至9月7日期间向指定银行缴纳进口环节的税款

D. 甲企业应于8月1日至8月15日期间向进境地海关办理进口环节税金的申报

E. 甲企业应自8月1日起180天内到税务机关申请稽核对比，否则进项税额不得抵扣

试题答案：B,C

3、

关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（  ）。

（多选题）

A. 从事金融商品转让的，为收到销售额的当天

B. 赠送不动产的，为不动产权属变更的当天

C. 以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天

D. 以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天

E. 扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

试题答案：B,D,E

4、

A加工厂应代收代缴的消费税为（）元。

（不定项题）

A. 12400.00

B. 18400.00

C. 14300.00

D. 14400.00

试题答案：D

5、

（二）
某油田企业（增值税一般纳税人）2018年7月发生如下业务：
(1)开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。
已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求：根据上述材料，回答下列问题：
关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（  ）

（不定项题）

A. 自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税

B. 开采过程中加热使用自采原油免征资源税

C. 应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税

D. 将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税

E. 销售三次采油的原油免征资源税

试题答案：B,D