2024初级审计理论与实务真题模拟03-27

1、

下列关应收账款函证的表述，正确的有(  )。

（多选题）

A. 如果有理由相信欠款可能存在争议,应采用肯定式函证

B. 应收账款余额较大时,应采用否定式函证

C. 采用肯定式函证方法,若未能收到对方回函,应继续发函

D. 询证函可由被审计单位财务人员代为寄发

E. 审计人员应根据函证结果编制函证汇总分析表并作为审计工作底稿

试题答案：A,C,E

2、对应付债券审查的要点包括()。（多选题）

A. 审查债券溢价或折价的摊销

B. 审查发行收入款项是否投入使用

C. 验证应付债券期末余额的真实性

D. 审查发行债券的合法性

E. 审查债券还本付息的真实性

试题答案：A,C,D,E

3、

下列有关银行存款函证的表述，正确的有（）。

（多选题）

A. 应向账户已结清，但被审计单位在本期办理过存贷款业务的银行函证

B. 函证过程应由审计人员控制

C. 对已获得银行对账单的开户银行可以不函证

D. 对银行存款余额为零的开户银行可以不函证

E. 函证银行存款余额时，一般采用否定式函证

试题答案：A,B

4、

下列各项中,属于采购与付款循环职责分工控制要求的有(   )。

（多选题）

A. 出纳员不负责登记应付账款明细账

B. 签发支票要经过被授权人的签字批准

C. 企业内部建立采购审批制度

D. 限制未经授权的人员接近存货

E. 货物的验收由验收部门独立完成

试题答案：A,E

5、

（一）资料
2017年3月，某审计组对X公司2016年度财务收支情况进行审计。有关采购业务情况和资料如下：
1审计组在调查了解中发现:
（1）采购部门按照物资使用部门提出的采购量，与供应商签订采购合同；
（2）公司未设置独立的验收部门和专职的验收人员，会计人员进行验收并根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量.单价.金额等信息核实后登记入账；
（3）对于采购不合格的物资，通知采购部门与供应商联系办理退.换或手续；
（4）采购物资验收合格后，全部直接运送至使用部门等待使用。
2在审查采购业务记录真实性时，发现物资采购明细账中有一笔12月27日采购业务，核对采购发票，采购金额为15000元，增值税进项税额2550元，采购过程中发生运费1000元（不考虑增值税），采购人员差旅费500元。
3审核应付款项明细表发现，有一笔4年前发生的对乙公司6万元债务。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，不符合采购业务内部控制要求的有：

（不定项题）

A. 采购部门按照物资使用部门提出的采购量，与供应商签订采购合同

B. 会计人员进行验收并根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量.单价.金额等信息核实后登记入账

C. 采购部门与供应商联系办理退.换或手续

D. 验收合格的采购物资由使用部门进行物资保管

试题答案：A,B,D