2024税法一真题模拟03-29

1、2013年10月，甲烟草集团公司（增值税一般纳税人）从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款160万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱（250条/箱，200支/条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业（增值税一般纳税人）收取不含税加工费20万元。已知烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税()万元。（单选题）

A. 181.09

B. 208.36

C. 244.36

D. 256.36

试题答案：B

2、下列不属于进境物品的纳税义务人的是（　　）。（单选题）

A. 携带物品进境的入境人员

B. 进境邮递物品的收件人

C. 以携带进境、邮递方式以外的其他方式进口物品的收件人

D. 进境物品的邮寄人

试题答案：D

3、

下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是()。（2016年）

（单选题）

A. 具有财产所有权或支配权单向转移的性质

B. 主体的一方只能是国家

C. 权利义务关系具有不对等性

D. 税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

试题答案：D

4、下列各项中，属于法律、法规授权的企业组织的有（）。（多选题）

A. 高等院校

B. 商标局

C. 中国船舶总公司

D. 国家电网公司

E. 自来水公司

试题答案：C,D,E

5、

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务：
(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。（2017年考题改编）
要求：根据以上资料，回答下列问题。(4)业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元。

（不定项题）

A. 0.49

B. 0.64

C. 0

D. 0.65

试题答案：A