2024税法一历年真题03-30

1、

2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应缴纳消费税（  ）万元。（卷烟在批发环节消费税税率11%，0.005元／支）

（单选题）

A. 2.05

B. 2.17

C. 5.35

D. 5.72

试题答案：B

2、

2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应缴纳消费税（  ）万元。（卷烟在批发环节消费税税率11%，0.005元／支）

（单选题）

A. 2.05

B. 2.17

C. 5.35

D. 5.72

试题答案：B

3、

关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（  ）。

（多选题）

A. 从事金融商品转让的，为收到销售额的当天

B. 赠送不动产的，为不动产权属变更的当天

C. 以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天

D. 以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天

E. 扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

试题答案：B,D,E

4、

下列行为，属于增值税视同销售的有（）。

（多选题）

A. 在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售

B. 将外购的货物抵付员工工资

C. 将自产货物作为股利分配给股东

D. 将外购的货物用于集体福利

E. 将委托加工收回的货物用于个人消费

试题答案：A,C,E

5、

（二）
某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2017 年 3 月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
（1）开采原油 8 万吨，采用直接收款方式销售原油 5 万吨，取得不含税销售额 8250 万元，另外收取含税优质费 9.36 万元。
（2）2 月采用分期收款方式销售原油 5 万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额 2800 万元。3 月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款 117 万元及违约金 4.68 万元。
（3）将开采的原油 1.2 万吨对外投资，获得 10%的股份；开采原油过程中修井用原油 0.1万吨；用开采的同类原油 2 万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油 0.1 万吨，取得不含税销售额 400 万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额 25.5 万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额 0.33 万元。原油成本利润率 10%，资源税税率 6%，汽油 1 吨=1388 升，消费税税率 1.52 元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
（5）该企业当月应纳消费税（ ）万元。

（不定项题）

A. 2742.69

B. 2531.71

C. 1687.81

D. 210.98

试题答案：D