2024税法一历年真题04-04

1、

关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（  ）

（单选题）

A. 可以开具增值税专用发票

B. 以卖出价为计税销售额

C. 按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

D. 转让金融商品的负差可以结转到下一会计年度的金融商品销售额中抵扣

试题答案：C

2、

某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，2014年1月提供修理修配劳务，取得收入5.06万元，销售汽车用品取得收入2.87万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额1.26万元，上述业务收入均为含税收入且能够分别核算，2014年1月该修配厂应缴纳增值税（）万元。

（单选题）

A. 0.08

B. 0.19

C. 0.23

D. 0.24

试题答案：C

3、

下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（  ）

（多选题）

A. 销售方代收的保险费

B. 增值税

C. 车船税

D. 不含增值税的价款

E. 随车辆价款支付的车辆改装费

试题答案：D,E

4、

关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有（  ）

（多选题）

A. 应将利息支出从房地产开发成本中调至房地产开发费用

B. 发生的未实际支付款项的成本费用一律不得扣除

C. 销售费用和管理费用按照实际发生额扣除

D. 销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

E. 预期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

试题答案：A,D,E

5、

某金融机构为增值税一般纳税人，以 1 个季度为纳税期限，2017 年第一季度发生下列业务：
（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入 1200 万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25 万元。发生人员工资支出 650 万元。
（2）转让金融商品，卖出价 10557.60 万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额 9 万元，税额 0.54 万元。该批金融商品买入价 4536.80 万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润 3000 万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。
（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额 68 万元；为改善服务条件，2017 年 2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额 1530 万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定。并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
（4）2017 年第一季度该金融机构增值税进项税额留抵（ ）万元。

（不定项题）

A. 402.43

B. 758.17

C. 1014.43

D. 1184.24

试题答案：A