2024财务与会计历年真题04-06

1、

甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公吿。2016年2月30日，甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元（不含增值税），成本为80万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法，适用所得税税率为25%，假定不考虑其他影响因素，则该项业务应调整2015年净损益的金额是（）万元。

（单选题）

A. 15.0

B. 13.5

C. -15.0

D. -13.5

试题答案：C

2、

丁公司2013年度会计利润（同应纳税所得额）为100万元，适用的企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。在2015年5月发现2013年2月的一项专利在计算时错误，2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元，而实际摊销金额为240万元（与所得税申报一致），则2015年5月，资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额调减金额为（）万元。

（单选题）

A. 76.5

B. 102

C. 90

D. 120

试题答案：A

3、

2016年1月1日，长江公司应确认的债务重组损失为（）万元。

（不定项题）

A. 0

B. 30

C. 50

D. 80

试题答案：A

4、

2015年应交企业所得税的金额为（）万元。

（不定项题）

A. 1256.25

B. 1091.25

C. 1306.25

D. 1163.75

试题答案：D

5、

该项目的投资回收期是（）年。

（不定项题）

A. 3.12

B. 3.00

C. 3.38

D. 4.00

试题答案：C