发布时间:2024-04-07 05:00:46
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1、
某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿,2017年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨,铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税()万元。
(单选题)A. 10035.00
B. 10012.50
C. 8385.00
D. 8362.50
试题答案:C
2、
某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元;2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入()万元。
(单选题)A. 80000.00
B. 76190.48
C. 77619.05
D. 75045.05
试题答案:C
3、
下列事项中,属于土地增值税征税范围的有()。
(多选题)A. 美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友
B. 企业为办理银行贷款将厂房进行抵押
C. 房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造
D. 居民个人之间交换非居住用房产
E. 企业持有房产期间发生评估增值
试题答案:A,D
4、
该公司业务(2)应缴纳消费税()元。
A. 151500.00
B. 50000.00
C. 0
D. 50500.00
试题答案:D
5、
(一)
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于 A 市市区,2017 年 3 月发生如下业务:
(1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额 400 万元、税额 44 万元。另在 B 市 C 县城提供建筑服务,取得含税收入 222 万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额 50 万元、税额 5.5 万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额 280 万元、税额 47.6 万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额 200 万元。
(4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额 3 万元、税额 0.51 万元。该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。
(5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额 10 万元、税额 1.7 万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额 5 万元、税额 0.85 万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据以上资料,回答下列问题:
(4)业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。
A. 0.64
B. 0.65
C. 0
D. 0.85
试题答案:A
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