2024税法一历年真题04-08

1、

某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2013年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额140.4万元，该手表厂2013年11月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）

（单选题）

A. 18.00

B. 24.00

C. 28.00

D. 30.00

试题答案：B

2、

下列业务中免征增值税的是（）。

（单选题）

A. 残疾人福利企业销售自产产品

B. 民办职业培训机构的培训业务

C. 残疾人福利机构提供的育养服务

D. 单位销售自建住房

试题答案：C

3、

下列关于城建税纳税地点的表述，正确的有（）。

（多选题）

A. 代扣、代缴增值税、消费税的企业单位，同时代扣、代缴城市维护建设税

B. 流动经营等无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳

C. 各银行缴纳的城建税，均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳

D. 县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税

E. 代扣消费税的企业单位，同时也要代扣城市维护建设税，没有代扣城市维护建设税的，应由纳税单位回其所在地申报缴纳

试题答案：A,C,D,E

4、

自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售规定产品的增值税一般纳税人，纳入了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产这些产品，增值税进项税额均按规定进行核定抵扣。这些规定产品有（）。

（多选题）

A. 液体乳及乳制品

B. 酒及酒精

C. 原木及木材

D. 植物油

E. 粮食及粮食复制品

试题答案：A,B,D

5、

（二）
某油田企业（增值税一般纳税人）2018年7月发生如下业务：
(1)开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。
已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求：根据上述材料，回答下列问题：
业务(1)应纳资源税（  ）万元。

（不定项题）

A. 240

B. 336

C. 360

D. 324

试题答案：D