2024税法历年真题04-12

1、 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是( )。 （单选题）

A. 股息所得以收入全额为应纳税所得额

B. 特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额

C. 租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额

D. 财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额

试题答案：A

2、 下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是( )。 （单选题）

A. 住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月

B. 子女教育，扣除时间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月

C. 同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月

D. 专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年

试题答案：C

3、 居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有(   )。 （多选题）

A. 逾期归还银行贷款的罚息

B. 企业内营业机构之间支付的租金

C. 未能形成无形资产的研究开发费用

D. 以经营租赁方式租入固定资产的租金

试题答案：A,C,D

4、 具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人。下列各项属于该特殊情形的有(   )。 （多选题）

A. 有欠税行为的

B. 与纳税人存在担保关联关系的

C. 纳税信用等级被评为C级以下的

D. 因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

试题答案：A,B,C,D

5、 下列应税污染物中，按照污染物排放量折合的污染当量数作为环境保护税计税依据的有( )。 （多选题）

A. 噪声

B. 大气污染物

C. 固体废物

D. 水污染物

试题答案：B,D