2024国税营改增真题模拟04-14

1、以下说法正确的是（）（单选题）

A. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

B. 有形动产租赁，只包括有形动产经营性租赁。

C. 非固定业户应当向应税服务发生地的主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，只能由居住地的主管税务机关补征税款。

D. 试点纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，24个月内不得再申请免税、减税。

试题答案：A

2、试点纳税人办理一般纳税人登记后，发生偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证的，可以对其实行（）的辅导期管理。（单选题）

A. 3个月

B. 6个月

C. 12个月

D. 18个月

试题答案：B

3、江苏省甲企业2012年12月6日为丙企业提供了一项咨询服务，合同价款200万元，合同约定2013年1月6日乙企业付款200万元，2012年12月25日甲企业已就此项业务开具发票寄交乙企业索取货款，乙企业2012年12月31日支付甲企业100万元。甲企业该咨询服务纳税义务发生时间应为（）。2012年12月25日，而不是2013年1月6日。（单选题）

A. 2012年12月6日

B. 2012年12月25日

C. 2012年12月31日

D. 2013年1月6日

试题答案：B

4、零税率应税服务的范围包括（）。（多选题）

A. 向境外单位提供研发服务、设计服务

B. 向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务

C. 在境内载运旅客或货物出境

D. 在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物

试题答案：A,C

5、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，以下说法正确的有（）（多选题）

A. 兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

B. 兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用税率。

C. 兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用征收率。

D. 兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。

试题答案：A,D