2024税收征管评估业务知识真题模拟04-17

1、某企业2014年实现销售收入1500万元，出租房屋取得收入500万元，转让房屋收入800万元，接受捐赠收入10万元，政府补助收入10万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出52万元。上年度超标广告费80万元。该企业2014年年度税前可以扣除的业务招待费和广告费的合计金额为（）万元。（单选题）

A. 152

B. 144

C. 142

D. 642

试题答案：C

2、税务行政诉讼在保护纳税人、扣缴义务等当事人的合法权益，维护和监督税务机关依法行使职权上有着重要作用。下列有关税务行政诉讼的说法正确的是（）（多选题）

A. 除公民外，法人和其他组织也可以依法向人民法院提起税务行政诉讼

B. 在税务行政诉讼中，起诉权是单向性的权利

C. 税务机关不享有行政诉讼起诉权，因此税务机关不具有行政诉讼权利

D. 在税务行政诉讼中，作为被告的税务机关不能反诉

试题答案：A,B,D

3、以下对部分抵扣项目的表述正确的有（）。（多选题）

A. 各种商品的吨公里运费都有比较固定的价格，虽然有一定的波动，但不会太大。对运费抵扣额占销售收入比例过高的企业，往往存在较大风险

B. 成品油作为一种运输燃料，除专业运输企业以外，其他企业耗用一般较小，如果其抵扣税额超过总进项税额比例过高以上，其抵扣成品油的总金额就较为异常

C. 商贸企业进销税率不一致，购进13%税率货物占全部进项的比例超过50%，销售17%税率货物占全部销售收入比例超过50%，说明其购销不匹配，存在虚抵进项少缴税款或虚开增值税专用发票的风险

D. 对企业用进口专用缴款书抵扣税额占比过大的企业也应该应引起重视，说明该企业经营的商品或消耗的原料从国外进口占比较大，需要关注其业务是否真实，可能存在虚抵进项

试题答案：A,B,C,D

4、纳税人经核准延期办理申报、报送事项的，正确的处理方法有（）。（多选题）

A. 纳税人在纳税期内按照上期实际缴纳的税额，然后在核准的延期内办理税款结算

B. 纳税人在纳税期内按税务机关核定的税额预缴税款，然后在核准的延期内办理税款结算

C. 纳税人根据生产经营情况测算申报期内应纳税款预缴税款，然后在核准的延期内办理税款结算

D. 不需要缴纳税款，只要在延期内按实际应纳税款办理申报

试题答案：A,B

5、某县国税局评估小组对许氏电器有限公司进行评估时，发现其材料是按计划成本法进行结转的，对其计划成本进行核查时，应当主要核查的内容有（）（多选题）

A. 材料成本差异发生额的核查

B. 材料成本差异率计算的核查

C. 分配差异额的核查

D. 销售成本账户的核查

试题答案：A,B,C