2024税法二历年真题04-18

1、

某运输企业2019年初拥有小轿车5辆，2019年3月外购货车12辆（整备质量为10吨），并于当月办理登记手续，假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500元，该企业2019年应缴纳车船税（　）元。

（单选题）

A. 2500

B. 8500

C. 7500

D. 7000

试题答案：C

2、

2019年3月，甲国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为20000吨，载重吨位80000吨。向我国领取了《吨税执照》，甲国与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定，且在港口停留期限为30天。该货轮适用的税率为3.3元／吨，则应缴纳船舶吨税（    ）元。

（单选题）

A. 33000

B. 66000

C. 132000

D. 264000

试题答案：B

3、

计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是（　）。

（单选题）

A. 长期股权投资的支出

B. 企业发生的合理的劳动保护支出

C. 购买生产用无形资产的支出

D. 购买生产用原材料的支出

试题答案：B

4、

纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。

（多选题）

A. 退休人员再任职取得的收入

B. 兼职收入

C. 职工因为单位低价向其售房取得的所得

D. 某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

E. 非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

试题答案：A,C

5、

某市食品加工企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下：

（1）当年销售食品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元，适用的增值税税率为16%。

（2）将自产食品销售给本单位职工，该批食品不含税市场价50万元，成本20万元，适用的增值税税率为16%。

（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税352万元。

（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元.其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。

（6）取得国债利息收入160万元。

（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

（8）营业外支出共计100万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。

（其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣，不考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

2018年该企业实现的会计利润为(    )万元。

（不定项题）

A. 2478.69

B. 2680.40

C. 2510.69

D. 2676.05

试题答案：B