2021税法一历年真题09-20

1、

布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2013年10月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价40万元，该汽车于2010年8月进口，进口时海关核定的关税完税价格为50万元，缴纳关税10万元，消费税6万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为60万元，刘某应缴纳车辆购置税（）万元。

（单选题）

A. 4.20

B. 4.62

C. 4.80

D. 6.60

试题答案：C

2、

关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列税法正确的是（  ）

（单选题）

A. 以到岸价格为计税依据

B. 以海关审定的成交价格为计税依据

C. 以关税完税价格与关税额之和为计税依据

D. 以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据

试题答案：C

3、

某供热企业为增值税一般纳税人，2019年7月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年7月应纳增值税（）万元。

（单选题）

A. 15.13

B. 24.90

C. 42.79

D. 20.94

试题答案：B

4、

一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（  ）

（多选题）

A. 电影放映服务

B. 铁路旅客运输服务

C. 仓储服务

D. 收派服务

E. 融资性售后回租

试题答案：A,C,D

5、

甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为 800 万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款 300 万元、契税 9 万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用 1 万元。
经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为 5000 万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用 10 万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。
甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为 4.5 万元。
甲公司适用的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收比率为 3%，地方教育附加征收比率为 2%。
根据以上资料，回答下列问题：
（4）甲公司应纳土地增值税（ ）万元。

（不定项题）

A. 2419.27

B. 2417.01

C. 2678.31

D. 2416.36

试题答案：D