2021财务与会计历年真题12-03

1、

丁公司2013年度会计利润（同应纳税所得额）为100万元，适用的企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。在2015年5月发现2013年2月的一项专利在计算时错误，2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元，而实际摊销金额为240万元（与所得税申报一致），则2015年5月，资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额调减金额为（）万元。

（单选题）

A. 76.5

B. 102

C. 90

D. 120

试题答案：A

2、

S公司将其拥有的一項非专利技术出售，取得收入420万元，应交的营业税为21万元。该非专利技术的账面余额为320万元，累计摊销额为150万元，已计提的减值准备为40万元。S公司处置该无形资产确认的营业外收入为（）万元。

（单选题）

A. 296

B. 100

C. 269

D. 121

试题答案：C

3、

某小规模纳税生产型企业本期购入原材料并验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价（含增值税）78000元，适用的税率为3%，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。

（单选题）

A. 2340

B. 2721.84

C. 2271.84

D. 0

试题答案：C

4、

甲公司自2016年初自行研发一项非专利技术，2017年7月该项目达到预定用途形成无形资产并交付管理部门使用。2016年在研发过程中发生材料费220万元、人工工资60万元以及其他费用20万元，其中符合资本化条件的支出为240万元。2017年发生材料费110万元、人工工资40万元以及其他费用30万元，其中符合资本化条件的支出为120万元。该项无形资产的推销期限为5年，预计净残值为零，按直线法推销。
该事项对甲公司2017年度损益的影响金额为（）万元。

（单选题）

A. 156

B. 132

C. 192

D. 96

试题答案：D

5、

针对上述事项（5），2015年12月31日黄河公司因该项股份支付确认的“应付职工薪酬”贷方发生额是（）万元。

（不定项题）

A. 280

B. 200

C. 350

D. 150

试题答案：D