下列属于上市公司重大资产重组内幕信息知情人的有()。 Ⅰ上市公司及其董事、监事、高级管理人员 Ⅱ重大资产重组的交易对方及其关联方 Ⅲ交易对方及其关联方的董事、监事、高级管理人员或者主要负责人 Ⅳ交易各方聘请的证券服务机构及从业人员
某上市公司发生重大资产重组,且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化,以下说法正确的有()。 Ⅰ本次重组交易完成1个完整会计年度后,方可非公开发行股票 Ⅱ本次重组交易完成1个完整会计年度后,方可发行可转换公司债券 Ⅲ本次重组交易完成1个完整会计年度后,方可非公开发行债券 Ⅳ重组交易完成后可以立即非公开发行股票 Ⅴ重组交易完成后可以立即进行配股
关于股份限售期,以下说法正确的有()。 Ⅰ 上交所上市公司控股股东参与配股限售期为12个月 Ⅱ 控股股东认购的可转债无限售期 Ⅲ 控股股东参与增发锁定12个月 Ⅳ 非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份锁定18个月 Ⅴ 上市公司收购中,收购人持有的被收购上市公司的股份,在收购行为完成后的18个月内不得转让,但在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受18个月的限制
甲股份有限公司(本题下称甲公司)为上市公司,2014年1月1日递延所得税资产余额为120万元,递延所得税负债余额为240万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。 甲公司2014年销售收入为20000万元,利润总额为7200万元,涉及所得税会计的交易或事项如下: (1)甲公司于2014年10月10日用一幢自用办公楼与乙公司的一块土地使用权进行置换,资产置换日,甲公司换出办公楼的原价为6000万元,已提折旧1000万元,未计提减值准备,公允价值为7000万元;乙公司换出土地使用权的原价为5000万元,已提摊销800万元,公允价值为7000万元。甲公司换入的土地使用权准备持有以备增值后转让,采用公允价值模式计量,2014年年末换入土地使用权的公允价值为7500万元。税法规定,对该土地使用权以历史成本计量,预计使用年限为50年,采用直线法摊销,无残值。甲公司换出办公楼应交营业税为350万元,不考虑其他税费。该非货币性资产交换具有商业实质。乙公司换入的办公楼作为固定资产核算。 (2)2013年12月20日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款和安装费等共计3200万元。12月28日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为8年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定,该类固定资产的折旧年限为16年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 (3)2014年7月22日,甲公司因废水超标排放被环保部门处以450万元罚款,罚款尚未支付。税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。 (4)2014年年末确认一项3年期分期收款销售商品,收款总额是1800万元,实质上具有融资性质,实际年利率为5%,甲公司将于2015年年末至2017年年末每年收款600万元,该商品现销价格为1633.92万元,成本为1000万元,按照税法规定应于合同约定收款日确认收入实现。 (5)按照销售收入0.4%预提产品售后保修费用,2013年年末预计负债(产品保修费用)余额为零,2014年发生保修费用50万元。 (6)2014年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费3200万元,至年末尚未支付。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。 (7)其他有关资料如下: ①甲公司预计2014年1月1日存在的暂时性差异将在2015年1月1日以后转回。 ②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。 ③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 根据资料(1),分别编制2014年10月10日甲公司和乙公司非货币性资产交换有关的会计分录。
甲公司是一家在上海证券交易所上市的公司,根据法律上对上市公司与关联方进行的关联交易做出的限制性规定,下列各项属于甲公司关联方的有()。 Ⅰ 控股股东 Ⅱ 核心技术人员 Ⅲ 公司全体员工 Ⅳ 对控股股东及主要股东有实质影响的法人或自然人 Ⅴ 控股股东及其股东控制或参股的企业
某上市公司发行时公布了盈利预测,结果盈利实际实现情况较预测大幅减少,投资者投资后损失惨重,则以下说法正确的有()。 Ⅰ 上市公司应承担赔偿责任 Ⅱ 投资者可以提起民事诉讼赔偿 Ⅲ 保荐机构的董事、监事、高级管理人员除证明无过错的,应承担连带责任 Ⅳ 为盈利预测出具审核报告的会计师事务所除证明无过错的,应承担连带责任
下列关于上市公司利润分配的说法正确的是()。 Ⅰ公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在按规定提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损 Ⅱ公司分配的当年税后利润时,应当提取利润的10%列入公司的法定公积金,公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的,可以不再提取 Ⅲ公司可将包括资本公积金在内的公积金用于弥补公司的亏损,扩大公司的生产经营或者转为增加公司资本 Ⅳ法定公积金转为注册资本时,所留存的该项公积金不得少于转赠后公司注册资本的25% Ⅴ公司应当以现金形式向优先股东支付股息,在完全支付约定股息之前,不得向普通股股东分配利润
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,其相关交易或事项如下: (1)经相关部门批准,甲公司于20×6年1月1日按面值发行分期付息、到期一次还本的可转换公司债券2000万份,每份面值为100元。可转换公司债券发行价格总额为200000万元,发行费用为3200万元,实际募集资金已存入银行专户。 根据可转换公司债券募集说明书的约定,可转换公司债券的期限为3年。自20×6年1月1日起至20×8年12月31日止;可转换公司债券的票面年利率为:第一年1.5%,第二年2%,第三年为2.5%;可转换公司债券的利息自发行之日起每年支付一次,起息日为可转换公司债券发行之日即20×6年1月1日,付息日为可转换公司债券发行之日起每满一年的当日,即每年的1月1日;可转换公司债券在发行1年后可转换为甲公司普通股股票,初始转股价格为每股10元,每份债券可转换为10股普通股票(每股面值1元);发行可转换公司债券募集的资金专项用于生产用厂房的建设。 (2)甲公司将募集资金陆续投入生产用厂房的建设,截至20×6年12月31日,全部募集资金已使用完毕。生产用厂房于20×6年12月31日达到预定可使用状态。 (3)20×7年7月1日,甲公司支付20×6年度可转换公司债券利息3000万元。 (4)20×7年7月1日,由于甲公司股票价格涨幅较大,全体债券持有人将其持有的可转换公司债券全部转换为甲公司普通股股票。 (5)其他资料如下: ①甲公司将发行的可转换公司债券的负债成份划分为摊余成本计算的金融负债。 ②甲公司发行可转换公司债券时无债券发行人赎回和债券持有人回售条款以及变更初始转股价格的条款,发行时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为6%。 ③按债券面值及初始转股价格计算转股数量。 ④不考虑所得税影响。 要求: (1)计算甲公司发行可转换公司债券时负债成分和权益成份的公允价值; (2)计算甲公司可转换公司债券负债成分和权益成分应分摊的发行费用; (3)编制甲公司发行可转换公司债券时的会计分录; (4)计算甲公司可转换公司债券负债成份的实际利率及20×6年12月31日的摊余成本,并编制甲公司确认及支付20×6年度利息费用的会计分录; (5)计算公司可转换公司债券负债成份20×7年6月30日的摊余成本,并编制甲公司确认20×7年上半年利息费用的会计分录; (6)编制甲公司20×7年7月1日可转换公司债券转换为普通股股票时的会计分录。
上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金,以下说法正确的有()。 Ⅰ 募集配套资金比例不超过拟购买资产交易价格25%的,独立财务顾问不需要保荐机构资格 Ⅱ 募集配套资金比例超过拟购买资产交易价格25%的,由证监会发审委审核;不超过25%的,一并由并购重组审核委员会予以审核 Ⅲ 对于采用询价方式募集资金的重组项目,募集资金部分与购买资产部分应当分别定价,视为两次发行 Ⅳ 对于采用锁价方式募集资金的重组项目,募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分一致,视为一次发行,有关重组项目发行对象合计不超过10名 Ⅴ 申请人应在核准文件发出后12个月内完成有关募集配套资金的发行行为
某主板上市公司进行公开增发,以下说法正确的是()。 Ⅰ 增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价 Ⅱ 2013年10月曾公开发行股票,发行当年营业利润比上年下降30%,2015年7月可以再次公开发行股票 Ⅲ 前3年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为2000万元、3000万元、4000万元,公司最近3年累计现金分红1200万元,符合公开增发的条件 Ⅳ 本次公开增发由发行人与主承销商协商确定采用代销方式 Ⅴ 主承销商未对机构投资者进行分类的,应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制,回拨后两者的获配比例应当一致