发布时间:2021-04-10 05:11:02
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1、
以下关于个人所得税有关规定的表述中,正确的是( )。
(单选题)A. 房屋产权所有人死亡,对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税
B. 退休人员再任职取得的收入,按“劳务报酬所得”征收个人所得税
C. 某高校教师受邀为各类学习班、培训班授课取得的课酬收入,按“劳务报酬所得”征收个人所得税
D. 个人达到国家规定的退休年龄,按年领取企业年金的,平均分摊计入各月,按每月领取额适用月度税率表计算纳税
试题答案:C
2、
下列占用耕地行为,应征收耕地占用税的有( )。
(多选题)A. 农田水利占用耕地
B. 企业新建厂房占用耕地
C. 修建专用公路占用耕地
D. 飞机场跑道占用耕地
E. 新建住宅和办公楼占用林地
试题答案:B,C,D,E
3、
下列关于企业转让限售股的说法中,不正确的有( )。
(多选题)A. 企业转让限售股取得的收入,应作为企业应税收入计算纳税
B. 限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得
C. 企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的10%,核定为该限售股原值和合理税费
D. 依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税
E. 因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股,转让时企业不缴纳所得税,由个人缴纳所得税
试题答案:C,E
4、
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元,境外分公司税后所得10万元,已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元,境外分公司税后所得14万元,已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%,境外分公司适用企业所得税税率30%。
根据上述资料,回答下列问题:
2016年度汇总纳税时,境外分公司所得实际抵免的所得税税额是( )万元。
A. 3.00
B. 3.25
C. 5.00
D. 6.00
试题答案:C
5、
美国公民琳达,受雇于我国境内一家上市公司。2019年度在中国境内居住满183天且没有离境记录。琳达取得以下收入:
(1)每月应税工资50000元;
(2)每月实报实销的住房补贴15000元;
(3)每月现金方式的餐补10000元;
(4)取得境内一次性稿酬3000元;
(5)2017年5月被授予公司股票期权10000股,授予价1元/股;2019年6月按36元/股全部行权;2019年11月取得该公司股息收入1500元;12月将该股票(非限售股)全部转让,取得转让收入380000元,与转让有关的税费合计1000元;
(6)担任非任职公司独立董事,年终一次性取得董事费5万元,通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。
琳达稿酬所得应预扣预缴个人所得税( )元。
A. 308
B. 180
C. 440
D. 336
试题答案:A
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