2021税法二历年真题04-14

1、

无住所个人预先判定为居民个人，因缩短居住天数不能达到居民个人条件的，在不能达到居民个人条件之日起至年度终了(    )内，应当向主管税务机关报告，按照非居民个人重新计算应纳税额，申报补缴税款，不加收税收滞纳金。

（单选题）

A. 7天

B. 10天

C. 15天

D. 20天

试题答案：C

2、

下列关于国际税收的表述中，不正确的是（  ）。

（单选题）

A. 自2017年1月1日起，企业可以选择按分国不分项或者不分国不分项的方法来计算其来源于境外的应纳税所得额

B. 国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础

C. 国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系

D. 国际税收的基本原则分为单一课税原则和受益原则两类

试题答案：D

3、

根据个人所得税相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（）

（多选题）

A. 借款利息支出

B. 缴纳的个体劳动者协会会费

C. 与生产经营有关的修理费用

D. 实际支付的合理的工资、薪金支出

E. 通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

试题答案：B,C,D,E

4、

根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（）。

（多选题）

A. 特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

B. 利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C. 接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

D. 作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现

E. 股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

试题答案：B,C,D

5、

（二）某市区的一高新技术企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，视同销售收入50万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。

（1）业务招待费支出40万元。

（2）向个人借款利息支出60万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。

（3）广告费支出850万元。

（4）资产减值准备金支出100万元，未经过核定。

（5）工资薪金总额1000万元，工会经费25万元，职工福利费150万元，职工教育经费70万元。

（6）投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。

（7）通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。

其他资料：2014、2015、2016、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。

已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

（不定项题）

A. 15

B. 11

C. 18.44

D. 13.73

试题答案：D