2021内部审计技术真题模拟04-15

1、环境部门经理提出一个最低限度的建议，可安全管理危险废品，同时遵循现行的制度。审计人员则希望采取措施解决问题，同时出改善经营。他应该如何处理这种分歧？（）（单选题）

A. 接受经理所提的建议

B. 将讨论提交高级主管，附呈支持审计人员立场的研究报告

C. 将管理方面的不当向审计委员会报告

D. 暂时接受所提建议，但要求环境部门经理同意，在资金许可时即采取审计人员的措施

试题答案：A

2、在审计业务之前，以下哪项不是发放内部控制调查问卷的优点（）（单选题）

A. 审计业务委托人可以利用调查问卷在审计师访问前进行自我评价

B. 调查问卷可以协助委托人了解业务范围

C. 调查问卷准备可以帮助审计师规划业务范围，并组织所收集的信息

D. 委托人只应对所提问题提供答案

试题答案：D

3、对供应方发票进行随机抽样，并与采购订单进行对比将提供以下哪项确认（）（单选题）

A. 没有收到重复发票

B. 经授权的发票已经支付

C. 经授权的采购才能开据发票

D. 未发生重复支付

试题答案：C

4、审计师在完成业务方案的部分工作后，存在的一个问题很明显需要对组织的分布程序进行修正。委托方同意并起草了修正程序以便立即实施。内部审计师应该（）（单选题）

A. 研究这个问题，独立地起草新程序，并在业务的最后沟通中建议这些程序

B. 联合实施客户的修正程序，并在业务的最后沟通中报告结果

C. 在业务的最后沟通中指出客户已实施了恰当的纠正措施

D. 审核客户的修正程序，并在业务的最后沟通中对客户的纠正措施提出意见

试题答案：D

5、需要向高管层和董事会报告的重大审计事项包括（）。（多选题）

A. 违法行为

B. 低效和浪费行为

C. 重大控制薄弱环节

D. 已查实的舞弊行为

试题答案：A,B,C