2021国税营改增真题模拟04-21

1、江苏省某小规模纳税人10月份发生交通运输服务含税销售额合计为200000元，该纳税人当月应纳增值税额是（）元。（单选题）

A. 5825.24

B. 6000

C. 21359.22

D. 22000

试题答案：A

2、纪念馆、博物馆、图书馆等在自己场所提供文化体育服务取得的（）门票收入免征增值税。（单选题）

A. 第一道

B. 全部

试题答案：A

3、以下说法错误的是（）（单选题）

A. 纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万元。

B. 纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。

C. 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额。

D. 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。

试题答案：D

4、下列属于建筑服务的有（）（多选题）

A. 工程服务

B. 安装服务

C. 修缮服务

D. 装修服务

试题答案：A,B,C,D

5、营业税改征增值税纳税人兼有不同税率或征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照（）方法适用税率或征收率。（多选题）

A. 兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率；

B. 兼有不同征收率销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率；

C. 兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。

D. 兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。

试题答案：A,B,C