2021国税营改增真题模拟04-28

1、江苏省某小规模纳税人仅经营某项应税服务，2012年10月发生一笔销售额为100000元的业务并就此缴纳了增值税，11月该业务由于合理原因发生退款，11月该应税服务销售额为60000元，12月该应税服务销售额为200000元，12月企业实际缴纳的增值税是（）元。（销售额皆为不含税销售额）（单选题）

A. 0

B. 4800

C. 5200

D. 6000

试题答案：B

2、江苏某纳税人（已认定为一般纳税人）2012年12月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元（不含税，取得增值税专用发票），购入运输车辆20万元（不含税，取得机动车销售统一发票）。该纳税人当月（）。（单选题）

A. 应缴纳增值税5.9万元

B. 应缴纳增值税9.3万元

C. 应缴纳增值税11.03万元

D. 应缴纳营业税3.33万元

试题答案：A

3、有关“营改增”纳税人增值税税率，下列表述正确的是（）。（多选题）

A. 提供有形动产租赁服务，税率为17%。

B. 提供交通运输业服务，税率为11%。

C. 提供现代服务业服务，税率为6%。

D. 财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。

试题答案：A,B,D

4、纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当以什么为合法有效凭证？（）（多选题）

A. 税务部门监制的发票。

B. 收据。

C. 法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书。

D. 国家税务总局规定的其他凭证。

试题答案：A,C,D

5、纳税人提供应税服务发生下列（）情形的，主管税务机关有权按照规定确定其销售额。（多选题）

A. 价格明显偏低

B. 价格明显偏高且不具有合理商业目的

C. 应视同提供应税服务但无销售额

D. 价格适中

试题答案：A,B,C