2024内部审计技术真题模拟01-16

1、根据随机抽样得到的估计值落入某特定范围的概率被称作（）。（单选题）

A. 差错率

B. 精确度下限

C. 置信水平

D. 平均值的标准误差

试题答案：C

2、一位客户在答复对6月30日应收帐款余额的函证时表示，被函证的应付帐款已经通过6月20日签发并邮寄的支票支付。审计人员查了7月份现金收入的过帐后发现该笔付款已于7月13日记录，那么，审计人员下一步应该（）。（单选题）

A. 要求将该笔付款调整至6月份

B. 比较存款凭条和接收支票的记录

C. 从开出发票追查至相关的运输凭证以及存货记录，比较送货日期与开票日期来确定适当的期间

D. 索取7月份银行对帐单并通过审查相关凭证调整6月份在途存款和未到期支票

试题答案：B

3、复核详细记录每笔薪金支付的变动清单，最有可能揭示（）（单选题）

A. 新员工薪金支付中出现的错误

B. 不恰当的薪金扣除额

C. 成本报告系统中错误的劳动工时记录

D. 未能确保员工参与公司养老金计划

试题答案：A

4、内部审计部门刚才为某金融机构完成了一项关于贷款和商业贷款帐户余额的审计。下面资料摘录的是部分工作底稿内容，指出了潜在的审计发现： A．我们抽查了100项贷款申请，确定只有85份贷款申请经过授权批准。 B．在经过授权的85项贷款中，我们注意到4项贷款应该经过贷款委员会检查与批准，但实际上并非如此。公司政策声明所有贷款拨发前均应由贷款委员会批准，但这四项贷款均由副总裁批准。此事经过与副总裁讨论，是声称这些贷款是争取新客户的性贷款，并且是出于金融机构最佳利益的考虑――可以加快贷款周转并可同新客户建立稳固的关系。其余各项贷款均正式经过贷款委员会批准。 C．经贷款委员会批准的81项贷款项目中，我们发现有7项贷款项目的实拨款额超过批准的数额。 D．我们注意到有3起将贷款给公司关联集团但并没有对控股公司贷款总额进行分析的情况。在对同一控股组织提供的贷款数额上可能存在某些法律上的限制。 E．经贷款委员会批准的81项贷款中我们发现有14项贷款项目或是没有充分证明文件，或者是这些文件没有在贷款委员会会议召开前及时送达。该统计样本是运用属性方法得到的，可空话最大差错率的4％，可靠程度为95％。假定过程是正确实施的。 假定在B项中，副总裁要求贷款委员会事后检查由副总裁审批这些贷款.又假定经过事后的相关检查贷款委员会同意这些贷款.下列关于内部审计报告有关审计发现的陈述中，哪些正确的（） Ⅰ.样本差错率降至0 Ⅱ.这一事项仍应在审计报告中说明，因为它没有按照公司政策及时审批。 Ⅲ.这一事项不应列为差错，因为事后采取的行为使副总裁授权的贷款生效。（单选题）

A. Ⅰ

B. Ⅱ

C. Ⅲ

D. I，II，III

试题答案：B

5、银行业面临的一种批评是：货款委员会并未恰当地履行其职能，其中包括检查贷款申请，确定既定抵押物的实际存在，在同意供求前评价相关风险等。在收集有关垡委员会是否有效运作的证据时，审计人员应当（）。（单选题）

A. 询问贷款业务方面的经理人员，以确知他们各自作出的贷款建议是否被采纳

B. 将已贷贷款总额与受拒贷款总额相加之和与提交贷款委员会批准的贷款总额核对

C. 检查各项具体贷款项目上的委员会成员签名，并确定在各项会议上贷出的贷款金额以及在审批各项贷款时大致花费的时间

D. 上述各项

试题答案：C