2024税法二历年真题03-23

1、

下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理的表述中，正确的有（　）。

（多选题）

A. 企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除

B. 电信企业按照企业当年收入总额的5%计算可扣除手续费及佣金限额

C. 人身保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额

D. 财产保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额

E. 以现金方式支付给具有合法经营资格个人的佣金可以扣除

试题答案：A,B,E

2、

下列情形中，免征契税的有（　）。

（多选题）

A. 军事单位承受土地、房屋用于军事设施

B. 企业承受土地、房屋用于办公

C. 合伙企业将其名下的土地、房屋权属转移回原合伙人名下

D. 与金融租赁公司签订的售后回租合同期满，承租人回购原土地、房屋权属

E. 国家机关承受土地、房屋用于办公

试题答案：A,C,D,E

3、

关于个人领取企业年金、职业年金的政策，表述正确的有（  ）。

（多选题）

A. 个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款

B. 按月领取的，适用月度税率表计算纳税

C. 按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税

D. 按年领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税

E. 个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税

试题答案：A,B,C,E

4、

根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有（　）。

（多选题）

A. 按政府规定价格出租的公有住房

B. 公园内的照相馆用房

C. 饮水工程运营管理单位自用的生产用房

D. 施工期间为基建工地服务的临时性办公用房

E. 市文工团的办公用房

试题答案：A,C,D,E

5、

2014年该企业应缴纳印花税共计（）元。

（不定项题）

A. 73345

B. 7335.0

C. 7339.5

D. 7340.0

试题答案：B