2024税法二真题模拟04-12

1、

县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理。该非货币性资产的计税基础为（）。

（单选题）

A. 市场公允价值

B. 该资产投入前的账面金额

C. 双方协商价值

D. 政府确定的接收价值

试题答案：D

2、

某商业企业2018年3月购进1栋独立地下商场，并办妥产权证书。其人账价值为8600万元。假设房产原值的减除比例为20%，房屋原价折算比例为80%。该企业2018年应缴纳房产税()万元。

（单选题）

A. 60.48

B. 67.2

C. 49.54

D. 61.92

试题答案：C

3、

根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有(    )。

（多选题）

A. 非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，采取分期收款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时确认收入

B. 企业在筹建期间，友生的广告费和业务宣传费，不允许税前扣除

C. 对股权激励计划实行后立即行权的，上市公司可以根据实际行权价格与激励对象实际支付价格的差额和数量，作为当年工资薪金支出，根据规定在税前扣除

D. 专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税

E. 企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

试题答案：A,C,D,E

4、下列各项中，属于我国企业所得税纳税人的有（　　）。（多选题）

A. 在中国境内成立的股份有限公司

B. 在中国境内设立的个人独资企业

C. 在中国境外设立的有限责任公司，但在中国设有分公司

D. 在中国境外设立的有限责任公司，在中国未设机构、场所，也没有来源于中国境内的所得

E. 中国境内的国有独资企业

试题答案：A,C,E

5、关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有()。（多选题）

A. 财产租赁所得，以取得的全部收入作为计税依据

B. 财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额作为计税依据

C. 劳务报酬所得，只采取定额扣除费用的办法

D. 偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额

E. 财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额

试题答案：B,D,E