2024税法二真题模拟04-14

1、某境内上市公司2013年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定2016年6月3日起可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是（）。（单选题）

A. 上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除

B. 上市公司发放的股票期权可以在行权后，作为2016年的工资薪金扣除

C. 上市公司等待期内，会计上计算确认的成本费用，所得税上是允许扣除的

D. 上市公司发放的股票期权，不能在所得税前扣除

试题答案：B

2、2011年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（　　）万元。[2012年真题]（单选题）

A. 12.5

B. 15

C. 20

D. 25

试题答案：A

3、城镇土地使用税征税方式是（　　）。（单选题）

A. 按年计征，分期缴纳

B. 按次计征

C. 按年计征，分期预缴

D. 按期缴纳

试题答案：A

4、

下列关于房地产开发企业的税务处理，表述不正确的是(    )。

A. 企业为建造开发产品借人资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除

B. 企业开发产品整体报废或毁损，其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除

C. 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定税前扣除

D. 企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护发生的维修费用，准予在当期据实扣除

试题答案：A

5、根据车船税法的规定，下列说法正确的有()。（多选题）

A. 对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以在一定期限内减征或者免征车船税

B. 在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗次月至该纳税年度终了期间的税款

C. 省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额

D. 整备质量不超过1吨的车辆，不缴纳车船税

E. 扣缴义务人解缴税款的具体日期由各省、自治区、直辖市地方税务机关依照法律、行政法规的规定确定

试题答案：A,C,E